Главная → Льготные ставки УСН по регионам в 2026 году

Льготные ставки УСН по регионам в 2026 году

С 2026 года правила изменились: вышло Распоряжение Правительства №4176-р от 30.12.2025, которое утвердило федеральный перечень ОКВЭД для льготных ставок. Разбираем что изменилось, кто может применять ставку 1%, и где это выгоднее всего.

Что изменилось в 2026 году

До 2026 года каждый регион сам решал, для каких видов деятельности снижать ставку УСН. С 2026 года введён федеральный перечень ОКВЭД (Распоряжение №4176-р от 30.12.2025). Регионы теперь могут устанавливать льготные ставки только для видов деятельности из этого перечня. Срок действия — до 31.12.2026.

Если ваш ОКВЭД есть в федеральном перечне — регион вправе дать льготную ставку. Если нет — даже самый щедрый регион не сможет снизить ставку ниже стандартной. Дополнительное условие: доходы за год не более 490,5 млн рублей.

Какие ОКВЭД входят в федеральный перечень

Перечень охватывает производственные, социальные и IT-виды деятельности. Исключены: ломбарды (64.92.6), страхование жизни (65.11), НПФ (65.30), азартные игры (92.1).

• 01–03 — сельское хозяйство, лесоводство, рыболовство
• 05–09 — добыча полезных ископаемых
• 10–33 — обрабатывающие производства (пищепром, одежда, мебель, электроника)
• 41–43 — строительство
• 55, 56 — гостиницы и общепит
• 62–63 — IT, разработка ПО, обработка данных
• 85 — образование
• 86 — здравоохранение
• 88 — социальные услуги
• 96 — бытовые услуги (парикмахерские, химчистки, ремонт обуви)

Базовые ставки УСН в 2026 году

Льготные ставки по регионам в 2026 году

Регионы с минимальными ставками (1% / 5%)

• Чечня — 1% / 5% для всех видов деятельности из перечня. Закон ЧР №2-РЗ.
• Дагестан — 1% / 5% для приоритетных отраслей. Закон РД №26.
• Ненецкий АО — 1% / 5% для всех. Закон НАО №131-ОЗ.
• Чукотка — 1% / 5% для всех. Закон ЧАО №47-ОЗ.
• Сахалин — 1% / 5% для большинства видов деятельности. Закон №45-ЗО.
• Еврейская АО — 1% / 5% для отдельных видов. Закон №343-ОЗ.
• Калмыкия — 1% / 5% для приоритетных отраслей.
• Ингушетия — 1% / 5% для приоритетных отраслей. Закон РИ №43-РЗ.

Крупные регионы: ставки и условия

• Московская область — 1% (доходы) для отдельных ОКВЭД; 5% и 10% (доходы−расходы)
• Санкт-Петербург — 1% и 6% (доходы); 5% и 7% (доходы−расходы) в зависимости от ОКВЭД
• Ленинградская область — 1%, 2%, 3% (доходы); 5% (доходы−расходы)
• Татарстан — 1% (доходы); 5% (доходы−расходы) для приоритетных отраслей
• Башкортостан — 1% (доходы); 5% (доходы−расходы)
• Свердловская область — 0% (налоговые каникулы) и 6% (доходы); 0%, 5%, 7% (доходы−расходы)
• Ростовская область — 1%, 4%, 6% (доходы); 5%, 10%, 15% (доходы−расходы)
• Нижегородская область — 1% (доходы); 5% (доходы−расходы)
• Новосибирская область — 1% (доходы); 5% (доходы−расходы)
• Красноярский край — 1%, 3% (доходы); 5%, 7,5% (доходы−расходы)
• ХМАО-Югра — 1%, 5% (доходы); 5%, 7%, 10% (доходы−расходы)
• Якутия — 1%, 2%, 3,5%, 4%, 6% (доходы); 5%, 8,9%, 10%, 15% (доходы−расходы)

Три условия применения льготной ставки

Нарушение любого из них лишает права на льготу за весь год:

1. ОКВЭД из федерального перечня. Основной вид деятельности должен быть в Распоряжении №4176-р.
2. Доля выручки от льготного ОКВЭД — не менее 70%. Если в середине года доля упала ниже 70% — пересчитываете налог по стандартной ставке за весь год.
3. Доходы не более 490,5 млн руб./год.

Специального заявления не нужно. Просто указываете льготную ставку в декларации по УСН (строка 120 для объекта «доходы», строка 260 для «доходы−расходы»).

Правило трёх лет при переезде

Если ИП или ООО переезжает в регион с более низкой ставкой УСН, налог пересчитывается по ставке того региона, где налогоплательщик был зарегистрирован на начало года. Переехали в середине года — в этом году платите по старой ставке. Со следующего года — по новой.

ФНС отслеживает «налоговую миграцию». Если в регионе резко растёт число ИП без реальной деятельности — налоговая проводит проверки. Риск: доначисление налогов, если докажут, что деятельность фактически ведётся в другом регионе.

Безопасный переезд: реальная прописка, реальные клиенты и договоры в новом регионе, банковские операции через местный банк.

Налоговые каникулы: ставка 0% для новых ИП

Ставка 0% на два налоговых периода для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сфере и сфере бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Только для ИП, только впервые зарегистрированных. Доля выручки от льготной деятельности — не менее 70%.

Практические примеры расчёта

ИП в Чечне, объект «доходы», доход 4 млн руб.

Страховые взносы: 53 658 + 37 000 = 90 658 руб.

• По ставке 6%: налог 240 000 руб. Минус взносы (до 50%): 120 000 руб. к уплате.
• По ставке 1% (Чечня): налог 40 000 руб. Минус взносы (до 50%): 20 000 руб. к уплате.
• Экономия: 100 000 руб./год.

ООО в Татарстане, объект «доходы−расходы», прибыль 2 млн руб.

• По ставке 15%: налог 300 000 руб.
• По ставке 5% (Татарстан): налог 100 000 руб.
• Экономия: 200 000 руб./год.

Как проверить ставку в своём регионе

1. Сайт ФНС (nalog.gov.ru) → «Налогообложение в РФ» → «УСН» → «Региональное законодательство»
2. Консультант Плюс / Гарант — поиск по названию регионального закона об УСН
3. Звонок в ИФНС — инспекция обязана предоставить информацию о действующих ставках

Частые ошибки

• Применяете льготную ставку без проверки ОКВЭД. С 2026 года ОКВЭД должен быть в федеральном перечне из Распоряжения №4176-р.
• Не считаете долю выручки. Если льготный ОКВЭД приносит меньше 70% выручки — льгота не применяется за весь год. Пересчёт + штраф 20%.
• Игнорируете минимальный налог. При объекте «доходы−расходы» даже при убытке платится минимальный налог 1% от доходов.
• Переезд без реальной деятельности. ФНС отслеживает фиктивную миграцию.

Часто задаваемые вопросы