Главная → Декларация 3-НДФЛ в 2026 году

Декларация 3-НДФЛ в 2026 году: новая форма, изменения и пошаговое заполнение

В 2026 году действует новая форма 3-НДФЛ по приказу ФНС №ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025. С 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Разбираем кому нужна декларация, что изменилось и как заполнить без ошибок.

Главное изменение 2025 года: прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2025 года (ФЗ №176-ФЗ) вместо единой ставки 13% действует пять ступеней:

• До 2,4 млн руб./год — 13%
• 2,4–5 млн руб./год — 15%
• 5–20 млн руб./год — 18%
• 20–50 млн руб./год — 20%
• Свыше 50 млн руб./год — 22%

Для большинства людей ставка по-прежнему 13% — порог 2,4 млн руб. в год это 200 000 руб. в месяц. Но если ваш доход за 2025 год превысил этот порог, в декларации нужно правильно рассчитать налог по новой шкале.

Важно: работодатель удерживает НДФЛ только со своих выплат. Если у вас несколько источников дохода и суммарно они превысили 2,4 млн руб. — нужно подать декларацию и доплатить разницу.

Новая форма декларации за 2025 год

Приказ ФНС №ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025 утвердил обновлённую форму. Ключевые изменения:

• Добавлены поля для расчёта налога по прогрессивной шкале в Разделе 2
• Обновлено Приложение 5 — теперь включает вычеты по программе долгосрочных сбережений (ПДС)
• Скорректированы коды доходов под новую классификацию

Старую форму (за 2024 год) использовать нельзя — декларацию вернут без рассмотрения. Актуальный бланк — на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или в программе «Декларация 2025».

Кому нужна декларация: разбор по ситуациям

Большинство людей никогда не сталкиваются с 3-НДФЛ — работодатель всё делает сам. Но есть ситуации, когда без декларации не обойтись.

Продали квартиру или машину

Если продали имущество до истечения минимального срока владения — нужна декларация. Минимальный срок для квартиры: 5 лет (или 3 года, если это единственное жильё, получено в наследство, дар от родственника или по приватизации). Для машины — 3 года.

Нюанс с недвижимостью: если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости — налог считается от 70% кадастра, а не от суммы сделки (ст. 214.10 НК РФ). Это ловушка, в которую попадают при занижении цены в договоре.

Уменьшить налог можно двумя способами: вычесть фактические расходы на покупку (если есть документы) или применить имущественный вычет 1 000 000 руб. (для недвижимости) или 250 000 руб. (для прочего имущества).

Сдаёте квартиру в аренду

Если сдаёте официально как физлицо — платите НДФЛ 13% и подаёте декларацию. Альтернатива: оформить самозанятость (налог 4% от физлиц, 6% от юрлиц) — тогда декларация не нужна. Самозанятость выгоднее почти всегда.

Работаете на иностранного работодателя

Зарплата от иностранной компании — доход из-за рубежа. Российский работодатель НДФЛ не удерживает. Вы обязаны задекларировать этот доход и уплатить налог самостоятельно. Ставка зависит от вашего налогового резидентства: резидент РФ (183+ дней в году) — 13–22%, нерезидент — 30%.

Хотите вернуть налог через вычет

Купили квартиру, лечились, учились, открыли ИИС — можно вернуть часть уплаченного НДФЛ. Декларацию подаёте добровольно, в любое время в течение 3 лет. Срок 30 апреля на вас не распространяется.

Налоговые вычеты: сколько можно вернуть

Как заполнить через Личный кабинет ФНС: 10 шагов

1. Войдите на lk.nalog.gov.ru через Госуслуги
2. Раздел «Доходы и вычеты» → «Декларации» → «Подать декларацию»
3. Год: 2025. Первичная или уточнённая (если исправляете ошибку)
4. Данные из 2-НДФЛ подтянутся автоматически — проверьте их
5. Добавьте прочие доходы вручную: продажа имущества, аренда, иностранные доходы
6. Выберите вычеты: имущественный, социальный, инвестиционный
7. Загрузите сканы подтверждающих документов
8. Проверьте итоговую сумму налога к уплате или возврату
9. Выпустите НЭП (неквалифицированную ЭП) — бесплатно, 5–30 минут в разделе «Профиль»
10. Подпишите и отправьте. Квитанция о приёме — подтверждение подачи

Структура декларации: какие приложения заполнять

Заполнять нужно только те приложения, которые относятся к вашей ситуации:

• Приложение 1 — доходы от источников в РФ (зарплата, аренда, продажа имущества)
• Приложение 2 — доходы из-за рубежа
• Приложение 5 — стандартные, социальные, инвестиционные вычеты и вычеты по ПДС
• Приложение 6 — вычеты при продаже имущества (уменьшение дохода на расходы или фиксированный вычет)
• Приложение 7 — имущественный вычет при покупке недвижимости
• Расчёт к Приложению 1 — при продаже недвижимости (расчёт с учётом кадастровой стоимости)

Большинству людей нужны: Раздел 1, Раздел 2, Приложение 1 и одно из приложений по вычетам.

Особенности для ИП на ОСНО

ИП на общей системе подаёт 3-НДФЛ обязательно — даже при нулевом доходе. Срок — 30 апреля. Заполняет Приложение 3 (доходы от предпринимательства) и применяет профессиональный вычет: либо фактические расходы с документами, либо 20% от доходов без документов.

Авансовые платежи по НДФЛ — ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. По итогам года доплачивает разницу или получает возврат.

Сроки и штрафы

• 30 апреля 2026 — срок обязательной декларации за 2025 год
• 15 июля 2026 — срок уплаты налога по декларации
• Штраф за опоздание — 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 руб., максимум 30% (ст. 119 НК РФ)
• Для вычетов — срок 30 апреля не действует, подавать можно в течение 3 лет

Сроки проверки и возврата

Камеральная проверка — до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ). Для имущественного и инвестиционного вычетов в упрощённом порядке — 30 дней. Возврат налога — в течение 1 месяца после окончания проверки. Итого стандартный срок — до 4 месяцев.

Если налоговая нарушила срок возврата — она обязана выплатить проценты за каждый день просрочки по ставке ЦБ (ст. 78 НК РФ).

Типичные ошибки

• Старая форма. За 2025 год нужна форма по приказу №ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025. Старую вернут без рассмотрения.
• Неверный ОКТМО. Берётся по месту жительства, не по месту работы.
• Занижение цены при продаже недвижимости. Если цена ниже 70% кадастровой стоимости — налог считается от 70% кадастра.
• Не задекларировали доход от нескольких работодателей. Если суммарный доход превысил 2,4 млн руб. — нужно доплатить разницу по прогрессивной шкале.
• Повторная подача вместо уточнённой. Нашли ошибку — подайте уточнённую декларацию (номер корректировки 1, 2...), а не новую.

Часто задаваемые вопросы